IRS objasňuje kryptoměnové zacházení s výměnou podobných produktů, airdrops a hlášení FBAR

Klíčoví jednotlivci a regulační orgány v prostoru krypto daní si včera (13. listopadu 2019) vyjasnili různá témata na národní daňové konferenci AICPA ve Washingtonu, DC. Mezi témata vyjasnění patřilo daňové zacházení kolem 1031 výměny Like-Kind, airdrops, specifická identifikace a požadavky na hlášení FBAR. To vše byly oblasti, na které měli kryptoměnoví investoři a odborníci na kryptoměny otázky po nově vydané pokyny IRS vyšlo v říjnu 2019.

Jako Kind Exchange před rokem 2018

Podobný směnný režim umožňuje daňovým poplatníkům odložit kapitálové zisky z transakcí s nemovitostmi. Tato technika odložení daně se běžně používá ve světě investic do nemovitostí a mnoho profesionálů v oblasti kryptoměny před rokem 2018 věřilo, že se může vztahovat také na kryptoměny, protože se s nimi v očích IRS zachází jako s majetkem.

Zákon o daňových škrtech a pracovních místech, který byl stanoven v roce 2018, vyloučil možnost, že směnu obdobného druhu lze použít na kryptoměny, a zúžil rozsah pouze na „nemovitý majetek“. Ponechal však otevřené dveře otázce, zda lze v letech před rokem 2018 a před TCJA stále používat výměnnou léčbu Like-Kind či nikoli.

Na akci AICPA Suzanne Sinno (generální prokurátor, úřad hlavního poradce IRS) objasnila, že výměna za kryptoměnu podobného druhu nikdy nebyla povolena – dokonce ani před rokem 2018. 

Dne 15. listopadu 2019, dva dny po akci AICPA, diskutoval Christopher Wrobel (zvláštní poradce vedoucího právního zástupce, IRS) také o výměně za stejný druh a uvedl, že zatímco výměny za podobný druh jsou pro kryptoměnu od roku 2018 zakázány, pro -2018 transakce, zůstávají šedou zónou a budou se rozhodovat případ od případu. Drtivá většina daňových profesionálů, se kterými úzce spolupracujeme zde v CryptoTrader.Tax, kteří jsou odborníky na vymáhání krypto daní, tvrdí, že konzervativní přístup je nedělat výměnu podobného druhu před rokem 2018. O těchto záležitostech se prosím obraťte na svého daňového poradce.

Můžeš použít CryptoTrader.Tax k automatickému výpočtu vašich kapitálových zisků a ztrát bez laskavé zacházení. Podobné zacházení není podporováno.

Hlášení FBAR NENÍ nutné

Carole House (specialista na politiku v oblasti kybernetických a rozvíjejících se technologií, Financial Crimes Enforcement Network) společnosti FinCEN na panelu 13. listopadu 2019 objasnila, že hlášení FBAR (FinCEN 114) pro kryptoměnu drženou na zahraničních burzách je NE Požadované. To je velká úleva pro kryptoměnové investory, kteří drží značné množství aktiv na zahraničních burzách, jako je Binance. Tito investoři nemusí podávat FBAR.

Stále není potvrzeno, zda je pro zahraniční zpravodajství vyžadován FATCA (formulář IRS 8938). Chcete-li získat informace o nejnovějších zprávách o kryptoměnách, sledujte je @CryptoTraderTax na Twitteru.

Airdrops

V důsledku nedávné pokyny pro krypto daň IRS vydáno v říjnu bylo dále zpochybněno daňové zacházení s kryptoměnami získanými z událostí výsadku. 

Christopher Wrobel objasnil, že nové pokyny týkající se airdrops, které byly určeny pouze k pokrytí nových mincí, byly přijaty PO události tvrdé vidlice. Mince přijaté po hard forku se považují za běžný příjem v reálné tržní hodnotě mince v době, kdy byla přijata. 

Toto vyjasnění znamená, že mince, které jsou spotřebitelům vysílány pro marketingové účely, jsou stále v šedé zóně, pokud jde o to, zda s nimi bude zacházeno jako s běžným příjmem. 

Můžete se dozvědět více o jak jsou zde zdaněny kapky vzduchu a tvrdé vidlice.

Specifická identifikace

First-in first-out je výchozí účetní metoda, která se používá pro výpočet kapitálových zisků a ztrát z prodeje nebo prodeje vaší kryptoměny. Nedávné pokyny IRS, které vyšly v říjnu 2019, však zmínily konkrétní metody identifikace JSOU povoleno, pokud můžete konkrétně identifikovat svá kryptoaktiva. Následující text je převzat z Pokyny z října 2019:

“A37.” Konkrétní jednotku virtuální měny můžete identifikovat buď zdokumentováním jedinečného digitálního identifikátoru konkrétní jednotky, jako je soukromý klíč, veřejný klíč a adresa, nebo záznamy zobrazujícími transakční informace pro všechny jednotky konkrétní virtuální měny, jako je bitcoin, držen na jednom účtu, peněžence nebo adrese. Tyto informace musí ukazovat (1) datum a čas, kdy byla každá jednotka získána, (2) váš základ a reálná tržní hodnota každé jednotky v době, kdy byla získána, (3) datum a čas, kdy byla každá jednotka prodána, vyměněna, nebo jinak zlikvidován, a (4) reálná tržní hodnota každé jednotky při prodeji, výměně nebo vyřazení a množství peněz nebo hodnota majetku obdrženého za každou jednotku. “

Suzanne Sinno dále potvrdila, že specifické identifikační metody jako LIFO (last-in first-out) a HIFO (nejvyšší-in first-out) jsou povoleny, pokud lze konkrétně identifikovat jejich krypto. To je skvělá zpráva pro obchodníky s kryptoměnou, protože tyto techniky mohou pomoci minimalizujte svou krypto daňovou povinnost snížením celkových zisků. 

Můžete použít software pro krypto daně CryptoTrader.Tax automaticky aplikovat výpočty HIFO nebo LIFO na zprávy o kapitálových ziscích. CryptoTrader.Tax zahrnuje a kompletní audit trail pro vaše záznamy s podrobnou specifickou identifikací každé jednotky kryptoměny a pomáhá vám tak minimalizovat odpovědnost za kapitálové zisky. 

Další informace o krypto daních

Zde se můžete dozvědět více o daních z kryptoměny a o tom, jak přesně se se všemi zachází: Kompletní průvodce daněmi z kryptoměny z roku 2019.

Zřeknutí se odpovědnosti – Tento příspěvek slouží pouze pro informační účely a neměl by být vykládán jako daňové nebo investiční poradenství. Prosím, promluvte si se svými krypto daňový profesionál, CPA nebo daňový právník, jak byste měli zacházet se zdaněním digitálních měn.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me