Kompletní průvodce daněmi z bitcoinů pro rok 2020

Bitcoinová daňová politika je stále důležitější, protože vlády po celém světě posilují své požadavky na hlášení a registraci daně z bitcoinů. Ve většině zemí včetně USA se s bitcoiny zachází jako s majetkem (investicí) a na příjmy generované investicí se vztahují pravidla kapitálových zisků a ztrát.

V této příručce podrobně rozebráme, jak fungují daně z bitcoinů.

Tato příručka se zabývá konkrétními dopady kryptoměny v USA, ale podobné problémy vznikají v mnoha dalších zemích.

Ikona vlajky USA

Bitcoinové daně v USA

The Léčí IRS bitcoin a další kryptoměny jako majetek pro daňové účely. Podobně jako u jiných forem majetku (akcie, dluhopisy, nemovitosti) vám při prodeji, obchodování nebo jiném zcizení bitcoinů vznikají kapitálové zisky a kapitálové ztráty..

Kapitálové zisky, které uznáváte z prodeje, obchodování nebo prodeje vašich bitcoinů, jsou formou zdanitelného příjmu, zatímco kapitálové ztráty snižují vaši daňovou povinnost.

Příklad 1:

George v květnu nakupuje 2 bitcoiny za 14 000 $. O dva měsíce později prodal oba tyto bitcoiny za celkem 15 000 $. 

V tomto scénáři George realizuje kapitálový zisk 1 000 $ z prodeje svých bitcoinů. Tato částka 1 000 $ bude uvedena na Georgeově daňovém přiznání a George z tohoto zisku zaplatí určité procento daně. Procento daně, které platí, závisí na jeho osobě pásmo daně z příjmu

Příklad 2:

Sandy nakupuje 10 ETH za 200 $ za ETH, celkem 2 000 $. O čtyři měsíce později Sandy prodá 5 z těchto ETH za 800 $.

V tomto příkladu Sandy realizuje kapitálovou ztrátu 200 $ (1 000 – 800). Tato částka 200 $ snižuje zdanitelný příjem Sandy a snižuje celkové daně, které dluží. Pokud by Sandy v průběhu roku vydělala 50 000 $, její nový zdanitelný příjem by po započtení této kapitálové ztráty činil 49 800 $ (50 000 – 200).

Logo IRS

Kdy je bitcoin zdaněn?

Pouhý nákup a držení vašich bitcoinů není zdanitelné. Jak bylo zmíněno výše, kapitálové zisky nebo ztráty získáte pouze tehdy, když se zbavíte svých bitcoinů – nebo se jich zbavíte tak či onak.

Abyste pochopili, kdy musíte hlásit daně z bitcoinů, musíte porozumět těmto různým typům úbytků, které spouštějí zdanitelné události.

Bitcoinové zdanitelné události 

A zdanitelná událost je prostě scénář, který spouští požadavek na daňové hlášení. Je to tak jednoduché. Kdykoli vznikne zdanitelná událost, vznikne vám nějaký druh daňového hlášení.

Následující položky byly převzaty z úředníka Pokyny pro kryptoměnu IRS o tom, které scénáře jsou považovány za zdanitelné události ve světě bitcoinů:

  • Obchodování s bitcoiny za měnu fiat (například USD) 
  • Obchodování bitcoinů za jinou kryptoměnu
  • Utrácení bitcoinů za zboží nebo službu
  • Vydělávání bitcoinů jako příjem (těžba, sázení atd.)

Všechny tyto události se považují za dispozice vašich bitcoinů a kapitálový zisk nebo ztrátu získáte, kdykoli provedete jednu z těchto akcí.

Příklad 1:

John nakupuje 0,1 BTC za 500 $. O měsíc později vymění 0,1 BTC za 2 ETH.

Jak bylo uvedeno výše, obchodování jedné kryptoměny s druhou se považuje za zdanitelnou událost. Účinně John prodává své BTC a kupuje ETH. Výše kapitálového zisku nebo ztráty, kterou si John z této dispozice uvědomuje, závisí na tom, jaká byla reálná tržní hodnota 2 ETH, za kterou obchodoval.

Řekněme, že v té době měly tyto 2 ETH hodnotu 700 $. V tomto případě John realizuje kapitálový zisk 200 $ obchodováním svých BTC za ETH (i přes to, že John nikdy „nevyplatil“ na fiat).

Co NEJSOU zdanitelné události?

Následující scénáře nespouštějí zdanitelné události:

  • Převod bitcoinů z jedné peněženky do druhé (nelikvidujete je, jednoduše se stěhujete)
  • Nákup bitcoinů za USD nebo jinou fiat měnu

Jak vypočítat kapitálové zisky a ztráty pro vaše bitcoinové obchody

Rovnice použitá k výpočtu zisků a ztrát je velmi přímočará a používáme ji v příkladech výše.

Spravedlivá tržní hodnota – základ nákladů = zisk / ztráta

Fair Market Value je tržní cena kryptoměny v době, kdy ji zlikvidujete, a Cost Basis je částka, která vás původně stála za získání kryptoměny.

Výzva k hlášení daně z bitcoinů 

Jak pravděpodobně začnete říkat, provádění těchto výpočtů zisků a ztrát pro každou jednotlivou zdanitelnou událost, která vám vznikne, může být rychle náročné. 

Pojďme si ukázat složitější, ale realistický příklad.

Příklad

Lucas nakupuje 0,472814738 BTC na Coinbase za 3 000 $. Následujícího dne pošle BTC Binance, aby začal obchodovat s různými altcoiny. Lucas poté provádí následující obchody:

  • Kupte 284 XTZ za 0,07284 BTC
  • Prodejte 109 XTZ za 0,03748 ETH
  • Prodejte 0,2838 BTC za 1,3940 ETH

U těchto transakcí potřebuje Lucas použít výše uvedenou rovnici pro výpočet svého zisku nebo ztráty pro každý obchod. Lucas potřebuje znát USD nákladovou základnu aktiva, kterým disponuje, a také USD tržní hodnotu v době obchodu.

Mnoho bitcoinových investorů obchodovalo měsíce, někdy roky a nevedlo záznamy o svých obchodech. Jak je uvedeno výše, musíte sledovat hodnotu USD pro všechny své kryptoměny v době, kdy jste je obchodovali, abyste mohli vypočítat své kapitálové zisky a ztráty a řádně hlásit své daně.

Tyto požadavky na podávání daňových zpráv jsou zdlouhavé a to je důvod, proč investují statisíce bitcoinových investorů bitcoinový daňový software automatizovat celý proces hlášení kapitálových zisků a ztrát.

Jak evidovat své bitcoinové zisky a ztráty se svými daněmi

Diskutovali jsme o tom, jak funguje proces výpočtu kapitálových zisků a ztrát pro vaše úbytky bitcoinů. Ale jak je vlastně podáte se svými daněmi?

Formulář IRS 8949

Formulář IRS 8949 je daňový formulář používaný k vykazování dispozic kapitálových aktiv – například bitcoinů. Na tomto formuláři dokumentujete každou zdanitelnou událost a související zisk nebo ztrátu, které z události vyplynuly.

Obrázek níže ukazuje, jak bude 8949 vyplněn pro řadu dispozic ETH.

Bitcoin IRS formulář 8949

Jak vidíte na obrázku, musíte zahrnout:

  • Popis nemovitosti, kterou jste prodali (a)
  • Datum, kdy jste nemovitost původně získali (b)
  • Datum, kdy jste nemovitost prodali nebo zlikvidovali (c)
  • Výnosy z prodeje (reálná tržní hodnota) (d)
  • Základ nákladů v nemovitosti (e)
  • Zisk nebo ztráta (h)

Video níže ukazuje proces vyplňování formuláře 8949.

Jakmile ohlásíte každý ze svých obchodů na 8949, jednoduše sečtěte sloupec zisků a ztrát, abyste dosáhli celkového čistého kapitálového zisku nebo ztráty. Toto čisté číslo se převede na 1040 plán D vašeho daňového přiznání.

Jaké procento daně budete platit ze svých bitcoinových zisků?

Skutečné procento daně, které platíte za své bitcoinové zisky, ovlivňuje celá řada faktorů. Řešíme je níže.

Krátkodobé vs. dlouhodobé kapitálové zisky

Držení bitcoinů po dobu kratší než jeden rok má daňové důsledky. 

Pokud držíte své bitcoinové investice méně než 12 měsíců, než je zlikvidujete, budete zdaněni krátkodobou sazbou daně z kapitálových výnosů. Tyto sazby jsou stejné jako vaše hraniční pásmo daně z příjmu. Jinými slovy, krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny jako příjem.

Obrázek níže zobrazuje krátkodobé daňové pásmo kapitálových výnosů.

Krátkodobé kapitálové zisky pro bitcoinové obchody

Na druhou stranu, pokud držíte své bitcoiny déle než jeden rok (12 měsíců), budete zdaňováni sazbami daně z dlouhodobého kapitálového zisku. Tyto závorky jsou znázorněny níže.

Dlouhodobé kapitálové zisky pro daně z bitcoinů

Jak vidíte, existují značné daňové pobídky k tomu, abyste své bitcoiny drželi déle než jeden rok, abyste využili těchto dlouhodobých sazeb. 

Bitcoiny a kryptoměnové kalkulačky jako CryptoTrader.Tax vám pomůže určit, která aktiva ve vašem portfoliu jsou způsobilá pro dlouhodobé zacházení s kapitálovými zisky vs. která z nich budete chtít nadále držet.

Ilustrace těžby bitcoinů

Daně z těžby bitcoinů

Do tohoto okamžiku jsme diskutovali pouze o kapitálových ziscích a kapitálových ztrátách spojených s obchodováním a investováním bitcoinů, ale co když vyděláte bitcoin? Jak fungují daňové důsledky?

Když někomu poskytnete produkt nebo službu a za tuto práci jste placeni, příjem, který získáte jako náhradu, je formou zdanitelného příjmu. 

Totéž platí pro těžbu bitcoinů. Poskytujete službu a je vám za ni poskytována kompenzace v bitcoinech. Hodnota vydělaných bitcoinů je zdanitelným příjmem.

Zjednodušeně řečeno, v okamžiku, kdy je bitcoin obdržíte, uznáte jeho příjem za spravedlivou tržní hodnotu USD.

Příklad:

Sara provozuje těžební plošinu ve svém suterénu a 2. července vydělá 0,05 BTC jako výplatu za těžbu. V tuto chvíli má 0,05 BTC hodnotu 400 $.

Sara z této výplaty těžby uznává příjem ve výši 400 USD a uvádí se to na Sáriných daních.

Sárin nákladový základ v tom 0,05 BTC, který nyní vlastní, je 400 $ – částka, kterou uznala jako příjem. Pokud prodá o 0,05 BTC o měsíc později za 500 $, uzná kapitálový zisk 100 $.

Chcete-li se podrobněji podívat na daňové důsledky těžby bitcoinů, podívejte se na naše průvodce daně z těžby bitcoinů.

Proč nemohou burzy poskytovat zprávy o kapitálových ziscích a ztrátách pro daně?

Bitcoinové burzy jako Coinbase, Binance, Kraken, a ostatní ve skutečnosti nemají možnost poskytovat svým uživatelům přesné zprávy o ziscích a ztrátách po většinu času. Tento problém je málo pochopen, přesto se týká milionů uživatelů.

Protože bitcoiny jsou přenositelné, tj. Můžete je posílat z jedné peněženky do druhé, burzy nemají schopnost sledovat nákladovou základnu vašich aktiv.

Když převádíte bitcoiny na burzu nebo z ní, tato burza nemá žádný způsob, jak zjistit, jak, kdy, kde nebo za jakou cenu jste bitcoiny původně získali. Tato přenositelnost znemožňuje burzám poskytovat uživatelům zprávy o ziscích a ztrátách v USD.

O tomto tématu jsme rozsáhle psali v našem příspěvku na blogu, Problém daně z kryptoměny.

Níže vidíte, jak Coinbase sami vysvětlují tento problém svým uživatelům.

Omezení daně z bitcoinů Coinbase

Řešení problému s bitcoinovou daní

Řešení problému s bitcoinovou daní se točí kolem toho, abyste byli schopni správně sledovat cenovou základnu vašich mincí při jejich převodu z jedné peněženky do druhé.

Chcete-li to provést, musíte agregovat transakce, které tvoří vaše nákupy, prodeje, obchody, konverze, airdrops a vytěžené mince, do jedné záznamové jednotky.

Jakmile budete mít celou historii transakcí na jednom místě, můžete sledovat nákladovou základnu svých mincí a provádět potřebné výpočty kapitálových zisků a ztrát pro daňové hlášení.

Bitcoinový daňový software

Software pro bitcoinové daně

Bitcoin daňový software jako CryptoTrader.Tax existuje řešení tohoto problému a automatizace celého procesu hlášení daně z bitcoinů.

Bitcoinový daňový software CryptoTrader.Tax

Díky integraci s hlavními burzami a platformami umožňuje CryptoTrader.Tax uživatelům importovat své historické transakce přímo do jejich účtu. Jakmile jsou tato data importována, mohou uživatelé generovat zprávy o kapitálových ziscích a ztrátách i automaticky vyplněný formulář 8949 kliknutím na tlačítko.

Tyto daňové zprávy které CryptoTrader.Tax generuje na základě vašich historických dat, lze převést na vašeho daňového profesionála nebo importovat přímo do vašeho preferovaného softwaru pro registraci daní, jako je TurboTax nebo TaxAct.

Můžete importovat všechny své transakce a získat náhled svých kapitálových zisků a ztrát zcela zdarma pomocí CryptoTrader.Tax. Dozvědět se víc o jak to tady funguje.

Co se stane, když nezaplatíte své bitcoinové daně?

Samozřejmě nikdo nemůže s jistotou říci, co přesně se stane, pokud nepodáte své bitcoinové daně. IRS však učinil dodržování daně z bitcoinů jednou ze svých hlavních priorit v posledních letech.

V roce 2019 rozeslala americká agentura pro výběr daní více než 10 000 varovných a akčních dopisů bitcoinovým investorům, u nichž bylo podezření, že nesprávně vykazují své bitcoinové příjmy na svých daňových přiznáních. Očekává se, že se tato kontrola zvýší poté, co IRS přidá a nová otázka do každého daňového přiznání s dotazem, zda jste někdy investovali nebo měli nějaký finanční zájem v jakékoli virtuální měně. Více než 150 milionů daňových poplatníků v USA bude muset ve svém daňovém přiznání zkontrolovat „ano“ nebo „ne“ u této nové otázky.

V USA podléhá daňovým podvodům řada trestů, včetně trestního stíhání, pět let vězení a pokuta až 250 000 USD. 

Zřeknutí se odpovědnosti – Tento příspěvek slouží pouze pro informační účely a neměl by být vykládán jako daňové nebo investiční poradenství. Prosím, promluvte si se svými daňový expert, CPA nebo daňový právník, jak byste měli zacházet se zdaněním digitálních měn.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me