The Ultimate UK Crypto Tax Guide 2020

Storbritannias skatteinnkrepsorgan, HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), har begynt å mer aggressivt håndheve sin kryptoskatt politikk. Etter hvert som kryptokurver som bitcoin har vokst i popularitet gjennom årene, har også mengden mennesker som tjener penger på å investere eller handle dem. I henhold til de britiske kryptoskattereglene regnes denne inntekten som gevinst og er følgelig underlagt kapitalgevinstskatter.

Skatt kan være et komplisert tema. I denne guiden bryter vi ned alt du trenger å vite når det gjelder kryptovalutaavgifter for britiske statsborgere. 

Hva er Cryptocurrency?

Hvis du leser denne guiden, er det sannsynlig at du allerede har dablet med kryptovalutaer som bitcoin. Vi vil ikke gjøre et dypdykk på grunnleggende om krypto i dette stykket, men vi vil forklare hvordan den britiske regjeringen ser på dem.

I deres politikkpapir, HMRC forklarer at kryptoassets (eller ‘kryptovaluta’ som de også er kjent) er kryptografisk sikre digitale representasjoner av verdi eller kontraktsrettigheter som kan være:

  • overført
  • lagret
  • handles elektronisk

Det finnes forskjellige typer kryptoassets, inkludert utvekslingstokener, verktøystokener og sikkerhetstokener. HMRC anser ikke kryptovaluta for å være valuta eller penger. 

UK Crypto Taxes Guide

UK Crypto Tax Basics

Fra et skatteperspektiv er investering i kryptovaluta veldig lik investering i andre eiendeler som aksjer, obligasjoner og eiendom. Dette betyr at regler for kapitalgevinst og tap gjelder når du disponerer kryptovalutaen din. “Avhending” er et bredt begrep som egentlig betyr når du blir kvitt en kryptovaluta.

HMRC forklarer at avhending inkluderer:

  • selge kryptovaluta for penger
  • bytte kryptovaluta for en annen type kryptovaluta
  • bruker kryptovaluta for å betale for varer eller tjenester
  • gi bort kryptovaluta til en annen person

Så du “disponerer” offisielt kryptoen din når du utfører noen av disse fire scenariene, og du er underlagt kapitalgevinstskatter på eventuelle gevinster du oppnår – på samme måte som hvis du disponerer aksjer eller andre former for investeringer.

Eksempel 1:

Christopher kjøper 1 BTC for £ 5000 i juli. To måneder senere selger han den 1 BTC for £ 7.000. Christopher innregner en gevinst på £ 2000 ved salg / avhending av sin 1 BTC.

Eksempel 2:

Meg kjøper 20 XRP for £ 50. En måned senere bytter hun 20 XRP for 0,05 ETH. På tidspunktet for handelen er den virkelige markedsverdien på 0,05 ETH £ 70. Meg anerkjenner en gevinst på £ 20 på denne handelen med XRP.

Eksempel 3:

John kjøper 1 ETH for £ 100. En uke senere bruker han sin 1 ETH til å kjøpe en ny flatskjerm-TV. På kjøpstidspunktet har hans 1 ETH en virkelig markedsverdi på £ 120. John anerkjenner en gevinst på £ 20 ved å disponere sin 1 ETH for å kjøpe TV-en sin.

UK bitcoin skatter

Beregning av kryptokapitalgevinster

I eksemplene ovenfor er kapitalgevinstberegningen ekstremt grei da det bare er to transaksjoner å redegjøre for. Formelen vi bruker for å beregne disse gevinstene og tapene er som følger:

Rimelig markedsverdi – kostnadsgrunnlag = gevinst / tap

Rettferdig markedsverdi er markedsprisen på kryptovalutaen på det tidspunktet du solgte, handlet eller kastet den. Kostnadsgrunnlag refererer til beløpet det kostet deg å anskaffe mynten.

I vårt første eksempel ovenfor er £ 5000 Christophers kostnadsgrunnlag, og £ 7000 er virkelig markedsverdi på salgstidspunktet. Dette resulterer i en gevinst på £ 2000.

Beregning av gevinst og tap fra kryptotransaksjonene dine blir litt mer komplisert når du har flere transaksjoner å gjøre rede for. Storbritannia krever en bestemt type metode for å beregne kostnadsgrunnlaget for myntene dine, kjent som Shared Pool Accounting. 

Delt bassengregnskap

Med delt samlet regnskapsmetode, du beregner i hovedsak alle kostnadene du har pådratt deg for å skaffe deg kryptoen. Du tar disse gjennomsnittene for å komme opp med kostnadsgrunnlaget per mynt. 

Eksempel:

Emma kjøper 1 ETH for £ 100 i juli og ytterligere 1,5 ETH i september for £ 400. I desember selger hun 1 ETH for £ 300. Hva er hennes gevinst ved å bruke delt samlet regnskap?

Sammendrag:

  • Juli – Kjøp 1 ETH, £ 100
  • September – Kjøp 1,5 ETH, £ 400
  • Desember – Selg 1 ETH, £ 300

‍I dette eksemplet har Emma en total pool på 2,5 ETH. For å beregne kostnadegrunnlaget hennes per ETH-basis, må vi beregne de totale kostnadene hennes.

De tillatte kostnadene for hennes totale basseng på 2,5 ETH er £ 500. Vi deler da bare de totale tillatte kostnadene hennes med hennes totale pool av ETH.

£ 500 / 2,5 = £ 200 / ETH

Kostnadsgrunnlaget hennes per ETH er £ 200.

Vi kan bruke ligningen ovenfra for å beregne Emmas gevinst ved salget av hennes 1 ETH.

Rimelig markedsverdi – kostnadsgrunnlag = gevinst / tap

£ 300 – £ 200 = £ 100 gevinst

Emma anerkjenner en gevinst på £ 100 ved å selge 1 ETH i desember.

HMRC kryptoskatt

Samme dag og seng & Frokostregel

Ting blir litt mer kompliserte når du tar inn to ytterligere regler som gjelder for kapitalgevinster i Storbritannia: Same Day Rule and the Bed & Frokostregel.

Hver av disse reglene er utformet for å forhindre vask salg, som er et scenario der en investor med vilje selger eller avhender en eiendel som har gått ned i verdi og deretter kjøper den tilbake kort tid etter. Denne oppførselen maksimerer skattefordelene og hjelper investoren med å minimere sin kapitalgevinst. 

Samme dag-regelen og sengen & Frokostregel eksisterer for å eliminere skattefordelene som ville eksistere fra denne oppførselen. 

Samme dag-regel

Hvis du selger en kryptovaluta og kjøper en annen krypto av samme type samme dag, vil kostnadsgrunnlaget for salget være anskaffelseskostnaden for kryptoen du kjøpte samme dag. Dette vil være tilfelle selv om anskaffelsen av kryptoen skjer før salget – så lenge de begge er på samme dag.

Sengen & Frokostregel

Også kjent som 30-dagersregelen, sier denne regelen at noen av kryptoene du anskaffer innen 30 dager etter et salg, vil bli brukt som kostnadsgrunnlag.

Hver av disse reglene påvirker hvilke kryptoer du “selger” og rekkefølgen du selger dem i – fra et regnskapsperspektiv.

Når du beregner gevinster og tap og bruker disse tre reglene, blir kryptovalutaen din behandlet som avhendet i følgende rekkefølge:

  1. Samme dags regel: mynter anskaffet samme dag som avhendingen forbrukes først
  2. Bed & Breakfast-regel: mynter anskaffet i løpet av 30 dager etter avhendingsdagen 
  3. Crypto-pool regnskap: alle tidligere kjøpte mynter, gjennomsnittlig pris

Eksempel

La oss vurdere følgende handelshistorie og beregne tilknyttede gevinster / tap i samsvar med hver av disse reglene.

  1. 1. mars – Kjøp 1 BTC, £ 1000
  2. 1. mai – Kjøp 1,5 BTC, £ 3000
  3. 1. juli – Kjøp 1 BTC, £ 2000
  4. 1. juli – Selg 1,5 BTC, £ 3000
  5. 10. juli – Kjøp 0,25 BTC, £ 500

Ved å bruke hver av reglene ovenfor blir bitcoin din priset og kastes i følgende rekkefølge:

  1. Samme dag: 1 BTC m / kostnadsbasis på £ 2000 (fra 1. juli kjøp)
  2. Seng & Frokost (30-dagers regel): 0,25 BTC m / kostnadsbasis på £ 500 (Fra kjøp 10. juli)
  3. Crypto-pool: 0,25 BTC m / kostnadsbasis på £ 400. [(£ 1000 + £ 3000) / (2,5 BTC)] * 0,25

Så for å beregne kapitalgevinsten fra 1. juli salg av 1,5 BTC, legger vi til hver av disse for å komme til den totale kostnadsbasis for den 1,5 BTC: £ 2000 + £ 500 + £ 400. Vi kan deretter plugge dette inn i formelen for gevinst og tap.

Rimelig markedsverdi – kostnadsgrunnlag = gevinst / tap

£ 3000 – £ 2900 = £ 100 

I dette eksemplet anerkjenner investoren en gevinst på £ 100.

HMRC-krypteregler

Utfordringen for handelsmenn

Som du kan se, kan disse beregningene av kapitalgevinster og tap raskt bli kjedelige når det er et betydelig antall transaksjoner å ta stilling til.

I tillegg har mange kryptovalutahandlere handlet i flere måneder, noen ganger år uten å ha registrert sine handler. For å beregne kapitalgevinster og tap riktig må du ha opptegnelser over prisen i GBP for hver krypto eiendel du handlet eller solgte på salgstidspunktet. Husk at det å handle en kryptovaluta mot en annen regnes som en disposisjon, og du må beregne gevinsten eller tapet i GBP på handelen.

Dette er et stort problem for kryptovalutahandlere, da disse markedsverdiene i GBP ikke alltid er lett tilgjengelige. Børser med kryptovaluta siterer de fleste handler i andre kryptovalutaer – ikke fiat-valutaer – så det å prøve å spore opp historiske GBP-verdier for alle dine handler blir en nesten umulig oppgave.

Denne utfordringen er grunnen til at mange kryptovalutahandlere henvender seg til skatteprogramvare for kryptovaluta å automatisere hele rapporteringsprosessen for gevinst og tap. 

Hvorfor kan ikke Crypto-utvekslingene gi meg kapitalgevinster og tap??

På grunn av kryptovalutas overførbare natur, vet ikke børsene kostnadsgrunnlaget for eiendelene dine. Dette forhindrer dem i å kunne gi deg fullstendige gevinst- og taprapporter. 

For å illustrere dette nærmere, la oss se på et eksempel.

Eksempel:

Mark kjøper 1 BTC på Coinbase for £ 5000. Deretter sender han den til fryselommebok for sikker oppbevaring. Ett år senere sender Mark sin BTC til Binance og bytter den til 20 ETH.

I dette eksemplet har Binance ingen måte å kjenne Markus kostnadsgrunnlag for sin 1 BTC. Binance kan bare se at 1 BTC kom inn på Mark’s Binance-lommebok på XYZ-datoen. De aner ikke når, for hvor mye eller hvor den BTC opprinnelig ble anskaffet. På grunn av dette kan Binance umulig fortelle Mark hva gevinsten eller tapet var på hans BTC-handel for ETH. Det mangler en viktig del av ligningen: kostnadsgrunnlag.

Rimelig markedsverdi – kostnadsgrunnlag = gevinst / tap

Dette eksemplet viser dette problemet i liten skala. Overføringer skjer hele tiden, og det er overførbarheten av krypto som gjør det umulig for kryptovaluta-børsene dine å rapportere kursgevinster og tap på dine vegne. Rapporteringsbyrden faller på deg som skattyter.

For å oppsummere mister børsen muligheten til å rapportere om gevinster og tap, når du overfører krypto til eller utenfor kryptokursutvekslingen din.. Coinbase forklarer dette selv til brukerne i selskapets skatteveiledning:

Britisk kryptoskatt

Skatt på kryptoinntekt – gruvedrift / innsats

Kryptovaluta mottatt fra gruvedrift eller innsats anses som en form for inntekt. Inntekten du anerkjenner er lik markedsverdien til kryptoen på det tidspunktet du får mynten. 

Inntektsbeløpet blir deretter kostnadsgrunnlaget i mynten fremover.

Eksempel:

Roger gruver XYZ-mynt gjennom hele året. 1. juli mottar Roger en blokkbelønning på 0,0576 XYZ-mynt. På den tiden var denne mengden XYZ-mynt verdt £ 50. Roger innregner £ 50 i inntekt fra denne gruvedriften.

Det samme gjelder for krypto mottatt fra innsatsbelønninger. 

Dine kryptovalutainntekter fra gruvedrift og / eller staking klassifiseres annerledes, enten du gruver som en hobby eller som en bedrift.

Gruvedrift som hobby

Hvis du bryter som hobby, må inntekten din deklareres separat under overskriften "Diverse inntekter" på selvangivelsen. Passende utgifter kan trekkes fra denne inntekten før du legger dem til den skattepliktige inntekten.

Gruvedrift som bedrift

Hvis du gruver som en virksomhet, vil gruveinntektene bli lagt til handelsoverskudd og være underlagt inntektsskatt. Passende utgifter er også fradragsberettiget.

Du kan lære om aktiviteten din skal klassifiseres som en bedrift eller som en hobby med HMRCs guide her.

Slik rapporterer du kryptovaluta på skatten

I Storbritannia betaler du bare gevinstskatt hvis den samlede gevinsten for skatteåret (etter fradrag for tap) er over Årlig fritatt beløp (AEA). De årlige fritatte beløpene er vist nedenfor.

kryptoskatt i Storbritannia

Når det gjelder faktisk rapportering av kapitalgevinster, kan du bruke Kapitalgevinst Skattetjeneste i sanntid, eller rapportere årlig i en Selvvurdering selvangivelse. Når du har rapportert på noen av disse måtene, vil HMRC sende deg et brev / e-post med et betalingsreferansenummer og veibeskrivelse for hvordan du kan betale.

Husk at HMRC krever at du holder oversikt over alle kryptokurrency-transaksjonene dine i minst ett år etter fristen for egenvurdering. CryptoTrader.Tax genererer rapporter om kursgevinst og tap for alle transaksjoner. Disse rapportene vil alltid være tilgjengelige i kontoen din. Du kan også laste dem ned og lagre dem med postene dine. 

Hva skjer hvis jeg ikke rapporterer om kryptogevinster og -tap?

I henhold til HMRC-regler kan skattebetalere som ikke oppgir gevinster, møte en 20% kapitalgevinstskatt pluss eventuelle renter og bøter på opptil 200% av eventuelle skyldige skatter. De som ble funnet å ha unndratt seg skatten, kan også bli utsatt for kriminelle anklager og fengselsstraff.

I august 2019, HMRC kunngjort at de aktivt søker kryptovalutahandlere som ikke har rapportert gevinst. De gjør det ved å be om brukerinformasjon fra store kryptokursutvekslinger og bruke denne informasjonen til å spore mistenkte skattesnak.

Det er ingen garanti for hva som vil eller ikke vil skje hvis du ikke klarer å innlevere kryptovalutaavgiftene dine til HMRC. Det anbefales imidlertid å være kompatibel ved å arkivere riktig kapitalgevinst og kryptorelaterte inntekter. Hvis du ikke har rapportert om gevinster eller tap i tidligere år, kan du få alt i orden ved å sende inn en endret selvangivelse.

Dette innlegget er kun for informasjonsformål og skal ikke tolkes som skatte- eller investeringsråd. Snakk med din egen skatteekspert, CPA eller skatteadvokat om hvordan du skal behandle beskatning av digitale valutaer.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me