Výpočty daně z kryptoměny – FIFO, LIFO, HIFO a konkrétní ID

Před nové daňové pokyny pro kryptoměnu IRS z roku 2019, nebylo výslovně jasné, jakou metodu kalkulace jste měli použít při výpočtu zisků a ztrát z kryptoměny pro daňové hlášení. Kvůli této nejistotě většina obchodníků v minulosti používala FIFO (first-in first-out), protože to bylo považováno za nejkonzervativnější přístup. Nové pokyny z roku 2019 oficiálně deklarují, že lze použít konkrétní metody identifikace, jako je LIFO (last-in first-out) nebo HIFO (nejvyšší-in first-out), pokud můžete konkrétně identifikovat konkrétní jednotky kryptoměny. To je pro obchodníky s kryptoměnou velmi dobrá věc a poskytuje jim skvělou příležitost k úspoře daní. 

Jak mohu konkrétně identifikovat jednotku kryptoměny?

Podle pokynů IRS můžete konkrétně identifikovat jednotku kryptoměny, pokud máte záznamy obsahující následující informace:

  1. Datum a čas získání každé jednotky,
  2. Váš základ a reálná tržní hodnota každé jednotky v době, kdy byla získána,
  3. Datum a čas, kdy byla každá jednotka prodána, vyměněna nebo jinak zlikvidována, a
  4. Reálná tržní hodnota každé jednotky při prodeji, výměně nebo vyřazení a množství peněz nebo hodnota majetku obdrženého za každou jednotku

Software pro daň z kryptoměny jako CryptoTrader.Tax automaticky sleduje všechny tyto informace, takže můžete s jistotou používat konkrétní metody kalkulace identifikace, jako je HIFO nebo LIFO. Všechny tyto informace budou zahrnuty do vaší úplné zprávy o auditu, kterou CryptoTrader.Tax exportuje všem svým uživatelům.

Jste zmateni, jak fungují daně z kryptoměny? Můžete se podívat na naše Kompletní průvodce 2019 o zdanění krypto pro úplné rozdělení.

Jak funguje FIFO, LIFO a HIFO?

FIFO (first-in first-out), LIFO (last-in first-out) a HIFO (nejvyšší-in první-out) jsou jednoduše různé metody používané pro výpočet zisků a ztrát kryptoměny. Z účetního hlediska každá metoda „prodává“ konkrétní aktiva v jiném chronologickém pořadí, což nakonec vede k odlišným celkovým kapitálovým ziskům nebo ztrátám na papíře. Níže uvedeme, jak jednotlivé metody fungují.

FIFO

Používání prvního do prvního výstupu funguje přesně tak, jak to zní. První mince, kterou zakoupíte (chronologicky), je první mince, která se počítá za prodej.


Příklad:

15. ledna 2018 si na Coinbase koupíte 10 ETH po 500 $. O dva týdny později koupíte další 3 za 600 $. V červnu 2018 prodáte 5 ETH za celkem 3 000 $. 

Jak to funguje pomocí FIFO?

Chcete-li vypočítat svůj kapitálový zisk z této transakce, musíte vědět, za jakou cenu jste tyto ETH zakoupili.

Protože používáme FIFO, kupní cena těchto 5 ETH, které jste prodali v červnu, bude 2 500 $, protože každý z nich byl zakoupen za 500 $ v první skupině, kterou jste koupili (5 * 500 $).

Matematika pak:

3 000 $ (prodejní cena) – 2 500 $ (nákupní cena nebo základ nákladů) = kapitálový zisk 500 $.

Jak vidíte, pomocí FIFO prodáváme mince, které jsme zakoupili jako první. První dovnitř, první ven.

LIFO

LIFO funguje přesně opačně než FIFO. Místo prodeje prvních získaných mincí prodáváte poslední přijaté mince (tj. Nejnovější získané mince).

Pro další ilustraci použijeme přesně stejný příklad shora.

Pomocí LIFO by naše nákladová základna (nebo původní kupní cena) 5 ETH, které jsme v červnu vyprodali, byla 2 800 $ (600 + 600 $ + 600 $ + 500 + 500 $). 

Matematika pak:

3000 $ (prodejní cena) – 2800 $ (nákupní cena nebo základ nákladů) = kapitálový zisk 200 $

Jak vidíte u LIFO, vybíráme z nejnovějších mincí, které jsme koupili – v tomto případě jsme koupili 3 ETH za 600 $, takže nejprve prodáme tuto skupinu mincí. Jakmile tato skupina zmizí, prodáme 2 ETH, které byly zakoupeny za 500 USD. V tomto příkladu vedlo použití LIFO k celkovému zisku 200 $, zatímco FIFO k celkovému kapitálovému zisku 500 $.

V období rostoucích cen kryptoměny povede používání LIFO k podstatně nižším celkovým zdanitelným ziskům. Také ochrání vaši nejdříve zakoupenou kryptoměnu před okamžitým „prodejem“. To může vést k dalším výhodám, jako je prodloužení doby držení kryptoměny. Pamatujte, že dlouhodobé kapitálové zisky (aktiva držená déle než jeden rok před vyřazením) jsou zdaněny sazbou dlouhodobých kapitálových výnosů, která je nižší než sazba daně pro krátkodobé kapitálové zisky.

HIFO

High-in first-out (HIFO) funguje přesně tak, jak to zní. Mince nejprve prodáváte s nejvyššími náklady (původní kupní cena).

HIFO lze použít jako metodu „minimalizace daní“, protože povede k nejnižším kapitálovým ziskům a největším kapitálovým ztrátám, nejlepším z obou světů. Nezapomeňte, že čisté kapitálové ztráty lze použít k vyrovnání jiných příjmů až do výše 3 000 USD (zbývající část se převede do budoucích daňových roků).

Použitím výše uvedeného příkladu by HIFO ve skutečnosti vedlo ke stejnému celkovému zisku jako LIFO. Ale dokážete si představit, jak by fungoval scénář se stovkami obchodů – nejprve prodejte své mince s nejvyššími náklady, abyste minimalizovali své kapitálové zisky.

Vzít na vědomí

Je důležité si uvědomit, že IRS má ráda zpětnou platnost, když vydává pokyny. Například Všimněte si 2019-24, což byl nejnovější vydaný pokyn, který poskytl jasnost této konkrétní identifikační otázce, byl vydán v roce 2019, ale stále jej lze použít na transakce, které proběhly před rokem 2019. To znamená, že někteří daňoví poplatníci, kteří v předchozích letech používali FIFO, mohou být schopni rozumně vraťte se a upravte daňová přiznání z předchozích let pomocí jiné, specifické metody identifikace nákladů. 

Jako vždy byste se měli poradit s CPA nebo odborník na kryptoměny.

Jaké jsou výhody HIFO a LIFO ve srovnání s tradičními FIFO?

Použití HIFO nebo LIFO místo FIFO může vést k menšímu množství celkových kapitálových zisků na papíře. Metody, jako je LIFO, vás také mohou chránit před tím, abyste museli platit míru krátkodobých kapitálových zisků prodloužením doby držení vaší kryptoměny.

Specifická daň z kryptoměny

Software pro daň z kryptoměn

Software pro daň z kryptoměny jako CryptoTrader.Tax dokáže automaticky zpracovat všechna vaše daňová hlášení z kryptoměny. Jednoduše nahrajte historii kryptoměn na platformu a vygenerujte potřebné krypto daňové zprávy kliknutím na tlačítko. Platforma podporuje několik různých metod výpočtu nákladů, jako jsou FIFO, LIFO a HIFO. 

Můžete si vzít daňové zprávy, které platforma generuje, vašemu daňovému profesionálovi nebo je jednoduše nahrát do svého softwaru pro registraci daní TurboTax nebo TaxAct.

* Tento příspěvek slouží pouze pro informační účely a neměl by být vykládán jako daňové, investiční nebo právní poradenství. O tom, jak byste měli zacházet se zdaněním digitálních měn, se prosím poraďte se svým daňovým odborníkem, CPA nebo daňovým právníkem.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector