De ultieme Britse crypto-belastinggids 2020

De Britse belastingdienst, HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), is begonnen haar crypto-belasting agressiever af te dwingen beleid. Omdat cryptocurrencies zoals bitcoin in de loop der jaren in populariteit zijn gegroeid, is ook het aantal mensen dat geld verdient door ze te investeren of te verhandelen, toegenomen. Volgens de Britse crypto-belastingregels wordt dit inkomen beschouwd als vermogenswinst en is het dienovereenkomstig onderworpen aan vermogenswinstbelastingen.

Belastingen kunnen een ingewikkeld onderwerp zijn. In deze gids geven we alles wat u moet weten over cryptocurrency-belastingen voor Britse burgers. 

Wat is cryptocurrency?

Als u deze handleiding leest, heeft u waarschijnlijk al met cryptocurrencies zoals bitcoin gewerkt. We zullen in dit stuk geen diepgaande duik doen in de grondbeginselen van crypto, maar we zullen uitleggen hoe de Britse regering ze bekijkt.

In hun Beleidsdocument, HMRC legt uit dat cryptoassets (of ‘cryptocurrency’ zoals ze ook worden genoemd) cryptografisch beveiligde digitale representaties van waarde of contractuele rechten zijn die kunnen zijn:

  • overgedragen
  • opgeslagen
  • elektronisch verhandeld

Er zijn verschillende soorten cryptoassets, waaronder exchange-tokens, utility-tokens en beveiligingstokens. HMRC beschouwt cryptocurrency niet als valuta of geld. 

Britse Crypto-belastinggids

UK Crypto Tax Basics

Vanuit fiscaal oogpunt lijkt beleggen in cryptocurrency sterk op beleggen in andere activa zoals aandelen, obligaties en onroerend goed. Dit betekent dat regels voor kapitaalwinsten en -verliezen van toepassing zijn wanneer u uw cryptocurrency van de hand doet. “Verwijdering” is een brede term die in wezen betekent wanneer u zich ontdoet van een cryptocurrency.

HMRC legt uit dat desinvesteringen omvatten:


  • cryptocurrency verkopen voor geld
  • het uitwisselen van cryptocurrency voor een ander type cryptocurrency
  • het gebruik van cryptocurrency om te betalen voor goederen of diensten
  • cryptocurrency weggeven aan een andere persoon

U beschikt dus officieel over uw cryptovaluta wanneer u een van deze vier scenario’s uitvoert, en u bent onderworpen aan vermogenswinstbelastingen op alle winsten die u realiseert – vergelijkbaar met wanneer u aandelen of andere vormen van investeringen zou verkopen.

Voorbeeld 1:

Christopher koopt in juli 1 BTC voor £ 5.000. Twee maanden later verkoopt hij die 1 BTC voor £ 7.000. Christopher erkent een meerwaarde van £ 2.000 op de verkoop / verkoop van zijn 1 BTC.

Voorbeeld 2:

Meg koopt 20 XRP voor £ 50. Een maand later verhandelt ze de 20 XRP voor 0,05 ETH. Op het moment van de transactie is de reële marktwaarde van 0,05 ETH £ 70. Meg erkent een meerwaarde van £ 20 op deze transactie van haar XRP.

Voorbeeld 3:

John koopt 1 ETH voor £ 100. Een week later gebruikt hij zijn 1 ETH om een ​​nieuwe flatscreen-tv te kopen. Op het moment van aankoop heeft zijn 1 ETH een reële marktwaarde van £ 120. John erkent een meerwaarde van £ 20 van het afstoten van zijn 1 ETH om zijn tv te kopen.

Britse bitcoin-belastingen

Crypto-meerwaarden berekenen

In de bovenstaande voorbeelden is de berekening van de vermogenswinst buitengewoon eenvoudig, aangezien er maar twee transacties zijn om rekening mee te houden. De formule die we gebruiken om deze meer- en minderwaarden te berekenen, is als volgt:

Reële marktwaarde – kostenbasis = winst / verlies

Eerlijke marktwaarde is de marktprijs van de cryptocurrency op het moment dat u deze verkocht, verhandelde of van de hand deed. Kostenbasis verwijst naar het bedrag dat u heeft gekost om de munt te verwerven.

In ons eerste voorbeeld hierboven is £ 5.000 de kostenbasis van Christopher en £ 7.000 is de reële marktwaarde op het moment van de verkoop. Dit resulteert in een meerwaarde van £ 2.000.

Het berekenen van meerwaarden en verliezen van uw cryptotransacties wordt een beetje ingewikkelder wanneer u meerdere transacties moet verwerken. Het VK vereist een specifiek type methode voor het berekenen van de kostenbasis van uw munten, bekend als Shared Pool Accounting. 

Gedeelde poolboekhouding

Met de gedeelde gepoolde boekhoudmethode, u middelt in wezen alle kosten die u hebt gemaakt om uw crypto te verwerven. U gebruikt deze gemiddelden om uw kostenbasis per munt te bepalen. 

Voorbeeld:

Emma koopt in juli 1 ETH voor £ 100 en nog eens 1,5 ETH in september voor £ 400. In december verkoopt ze 1 ETH voor £ 300. Wat is haar meerwaarde met behulp van shared pooled accounting?

Overzicht:

  • Juli – Koop 1 ETH, £ 100
  • September – Koop 1,5 ETH, £ 400
  • December – Verkoop 1 ETH, £ 300

‍ In dit voorbeeld heeft Emma een totale pool van 2,5 ETH. Om haar kostenbasis per ETH te berekenen, moeten we haar totale kosten berekenen.

Haar toegestane kosten voor haar totale pool van 2,5 ETH zijn £ 500. We delen dan eenvoudig haar totale toegestane kosten door haar totale ETH-pool.

£ 500 / 2,5 = £ 200 / ETH

Haar kostenbasis per ETH is £ 200.

We kunnen de bovenstaande vergelijking gebruiken om Emma’s meerwaarde uit de verkoop van haar 1 ETH te berekenen.

Reële marktwaarde – kostenbasis = winst / verlies

£ 300 – £ 200 = £ 100 winst

Emma erkent een meerwaarde van £ 100 door de verkoop van haar 1 ETH in december.

HMRC crypto-belastingen

Dezelfde dag en bed & Regel voor het ontbijt

Het wordt een beetje ingewikkelder als je rekening houdt met twee aanvullende regels die van toepassing zijn op vermogenswinsten in het VK: de Same Day Rule en het bed & Regel voor het ontbijt.

Elk van deze regels is bedoeld om te voorkomen was verkoop, dat is een scenario waarin een belegger opzettelijk een actief verkoopt of afstoot dat in waarde is gedaald, en het vervolgens kort daarna weer terugkoopt. Dit gedrag maximaliseert de belastingvoordelen en helpt de belegger zijn of haar meerwaarden te minimaliseren. 

Dezelfde dagregel en het bed & Er bestaat een ontbijtregel om de belastingvoordelen die uit dit gedrag zouden voortvloeien, te elimineren. 

Dezelfde dagregel

Als u een cryptovaluta verkoopt en op dezelfde dag een andere cryptovaluta van hetzelfde type koopt, zijn de kostenbasis voor uw verkoop de aanschafkosten van de cryptovaluta die u op dezelfde dag heeft gekocht. Dit zal zelfs het geval zijn als de verwerving van de crypto plaatsvindt vóór de verkoop, zolang ze beide op dezelfde dag plaatsvinden..

Het bed & Regel voor het ontbijt

Deze regel, ook bekend als de 30-dagenregel, stelt dat alle cryptovaluta die u binnen 30 dagen na een verkoop verkrijgt, wordt gebruikt als kostenbasis..

Elk van deze regels is van invloed op de crypto’s die u ‘verkoopt’ en de volgorde waarin u ze verkoopt – vanuit boekhoudkundig oogpunt.

Bij het berekenen van uw winsten en verliezen en het toepassen van deze drie regels, wordt uw cryptocurrency in de volgende volgorde behandeld alsof ze zijn afgestoten:

  1. Regel op dezelfde dag: munten die op dezelfde dag zijn verkregen als de verwijdering, worden het eerst verbruikt
  2. Regel voor logies en ontbijt: munten die zijn verworven in de 30 dagen na de dag van verwijdering 
  3. Crypto-pool-boekhouding: alle eerder gekochte munten, gemiddelde prijs

Voorbeeld

Laten we eens kijken naar de volgende handelsgeschiedenis en de bijbehorende vermogenswinsten / -verliezen berekenen in overeenstemming met elk van deze regels.

  1. 1 maart – Koop 1 BTC, £ 1.000
  2. 1 mei – Koop 1,5 BTC, £ 3.000
  3. 1 juli – Koop 1 BTC, £ 2.000
  4. 1 juli – Verkoop 1,5 BTC, £ 3.000
  5. 10 juli – Koop 0,25 BTC, £ 500

Door elk van de bovenstaande regels toe te passen, wordt uw bitcoin geprijsd en verwijderd in de volgende volgorde:

  1. Dezelfde dag: 1 BTC met kostenbasis van £ 2.000 (vanaf 1 juli aankoop)
  2. Bed & Ontbijt (30-dagen-regel): 0,25 BTC met kostenbasis van £ 500 (vanaf 10 juli aankoop)
  3. Crypto-pool: 0,25 BTC met kostenbasis van £ 400. [(£ 1.000 + £ 3.000) / (2,5 BTC)] * 0,25

Dus om de meerwaarde van de verkoop op 1 juli van 1,5 BTC te berekenen, tellen we elk van deze op om te komen tot de totale kostenbasis voor die 1,5 BTC: £ 2.000 + £ 500 + £ 400. We kunnen dit dan inpluggen in onze meer- en verliesformule.

Reële marktwaarde – kostenbasis = winst / verlies

£ 3.000 – £ 2.900 = £ 100 

In dit voorbeeld erkent de belegger een meerwaarde van £ 100.

HMRC crypto-regels

De uitdaging voor handelaren

Zoals u kunt zien, kunnen deze berekeningen van vermogenswinsten en -verliezen snel vervelend worden wanneer er een aanzienlijk aantal transacties moet worden verantwoord.

Bovendien handelen veel handelaren in cryptovaluta al maanden, soms jaren, zonder hun transacties bij te houden. Om uw meer- en minderwaarden correct te berekenen, moet u gegevens hebben over de prijs in GBP voor elk crypto-activum dat u verhandelde of verkocht op het moment van de verkoop. Onthoud dat het verhandelen van de ene cryptocurrency voor een andere wordt beschouwd als een dispositie en dat u de winst of het verlies in GBP op de transactie moet berekenen.

Dit is een enorm probleem voor handelaren in cryptocurrency, aangezien deze gegevens over de reële marktwaarde in GBP niet altijd direct beschikbaar zijn. Cryptocurrency-uitwisselingen citeren de meeste transacties in andere cryptocurrencies – geen fiat-valuta’s – dus proberen historische GBP-waarden voor al uw transacties op te sporen, wordt een bijna onmogelijke taak.

Deze uitdaging is de reden waarom veel handelaren in cryptocurrency zich wenden cryptocurrency belastingsoftware om het volledige rapportageproces van vermogenswinsten en -verliezen te automatiseren. 

Waarom kunnen mijn crypto-uitwisselingen mij geen kapitaalwinsten en -verliezen opleveren??

Vanwege de overdraagbare aard van cryptocurrencies, kennen beurzen doorgaans niet de kostenbasis van uw activa. Dit voorkomt dat ze u volledige winst- en verliesrapporten kunnen geven. 

Laten we, om dit verder te illustreren, een voorbeeld bekijken.

Voorbeeld:

Mark koopt 1 BTC op Coinbase voor £ 5.000. Hij stuurt het vervolgens naar zijn portemonnee voor koude opslag om het veilig te bewaren. Een jaar later stuurt Mark zijn enige BTC naar Binance en ruilt deze in voor 20 ETH.

In dit voorbeeld heeft Binance geen manier om de kostenbasis van Mark van zijn 1 BTC te kennen. Binance kan alleen zien dat 1 BTC de Binance-portemonnee van Mark binnenkwam op de XYZ-datum. Ze hebben geen idee wanneer, voor hoeveel of waar die BTC oorspronkelijk werd gekocht. Daarom kan Binance Mark onmogelijk vertellen wat de meerwaarde of het verlies was op zijn BTC-transactie voor ETH. Het mist een essentieel onderdeel van de vergelijking: kostenbasis.

Reële marktwaarde – kostenbasis = winst / verlies

Dit voorbeeld demonstreert dit probleem op kleine schaal. Overdrachten vinden de hele tijd plaats, en het is de overdraagbaarheid van cryptovaluta die het voor uw cryptocurrency-uitwisselingen onmogelijk maakt om namens u vermogenswinsten en -verliezen te rapporteren. De rapportagelast valt voor jou als belastingplichtige.

Samenvattend, zodra u crypto naar of van uw cryptocurrency-exchange overzet, verliest de exchange het vermogen om te rapporteren over uw winsten en verliezen. Coinbase legt dit zelf aan hun gebruikers uit in hun belastinggids voor bedrijven:

Britse crypto-belasting

Belastingen op Crypto-inkomsten – Mijnbouw / Uitzetten

Cryptocurrency ontvangen uit mijnbouw- of uitzetinspanningen wordt als een vorm van inkomen beschouwd. Het inkomen dat u herkent, is gelijk aan de reële marktwaarde van de crypto op het moment dat u de munt in bezit krijgt. 

Het opgenomen bedrag aan inkomsten wordt dan de kostenbasis in de voortgaande munt.

Voorbeeld:

Roger ontgint het hele jaar door XYZ-munten. Op 1 juli ontvangt Roger een blokbeloning van 0,0576 XYZ-munt. Destijds was dit bedrag aan XYZ-munten £ 50 waard. Roger erkent £ 50 aan inkomsten uit deze mijnbouwactiviteit.

Hetzelfde geldt voor cryptovaluta die worden ontvangen via uitzetbeloningen. 

Uw cryptocurrency-inkomsten uit mijnbouw en / of uitzetten worden anders geclassificeerd, of u nu mijnbouw als hobby of als bedrijf doet.

Mijnbouw als hobby

Als u als hobby mijnbouwt, moet uw inkomen apart worden aangegeven onder de noemer "Diverse inkomsten" op uw belastingaangifte. Passende uitgaven kunnen van dit inkomen worden afgetrokken voordat het bij het belastbaar inkomen wordt opgeteld.

Mijnbouw als bedrijf

Als u als bedrijf aan het mijnen bent, wordt uw mijnbouwinkomen toegevoegd aan de handelswinsten en wordt er inkomstenbelasting geheven. Passende kosten zijn ook aftrekbaar.

U kunt leren of uw activiteit moet worden geclassificeerd als een bedrijf of als een hobby bij HMRC’s gids hier.

Hoe u cryptocurrency over uw belastingen kunt rapporteren

In het VK betaalt u alleen vermogenswinstbelasting als uw totale winst voor het belastingjaar (na aftrek van verliezen) hoger is dan de Jaarlijks vrijgesteld bedrag (AEA). De jaarlijkse vrijgestelde bedragen worden hieronder weergegeven.

crypto-belastingen VK

Als het gaat om het daadwerkelijk rapporteren van uw meerwaarden, kunt u de Belastingdienst op vermogenswinsten in realtime, of rapporteer jaarlijks in een Zelfevaluatie belastingteruggave. Zodra u zich op een van deze manieren heeft gemeld, stuurt HMRC u een brief / e-mail met een betalingsreferentienummer en instructies over hoe u kunt betalen..

Houd er rekening mee dat HMRC vereist dat u al uw cryptocurrency-transacties gedurende ten minste een jaar na de deadline voor zelfbeoordeling bijhoudt. CryptoTrader.Tax genereert uw vermogenswinsten en -verliesrapporten voor alle transacties. Deze rapporten zijn altijd beschikbaar in uw account. U kunt ze ook downloaden en opslaan bij uw administratie. 

Wat gebeurt er als ik mijn cryptowinsten en -verliezen niet meld??

Volgens de HMRC-regels kunnen belastingbetalers die geen winst bekendmaken, te maken krijgen met een vermogenswinstbelasting van 20% plus eventuele rente en boetes tot 200% van de verschuldigde belastingen. Degenen die de belasting hebben ontdoken, kunnen ook worden vervolgd met strafrechtelijke vervolging en gevangenisstraf.

In augustus 2019 heeft HMRC bekend gemaakt dat ze actief op zoek zijn naar handelaren in cryptovaluta die geen winst hebben gerapporteerd. Ze doen dit door gebruikersinformatie op te vragen bij grote cryptocurrency-uitwisselingen en deze informatie te gebruiken om vermoedelijke belastingfraude op te sporen.

Er is geen garantie wat er wel of niet zal gebeuren als u uw cryptocurrency-belastingen niet bij HMRC indient. Het wordt echter aanbevolen om compliant te blijven door al uw meerwaarden en cryptogerelateerde inkomsten correct in te dienen. Als u uw winsten of verliezen in voorgaande jaren niet heeft opgegeven, kunt u alles op orde krijgen door een aangepaste belastingaangifte in te dienen.

Dit bericht is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als belasting- of investeringsadvies. Bespreek met uw eigen belastingdeskundige, CPA of belastingadvocaat hoe u de belasting van digitale valuta moet behandelen.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Like this post? Please share to your friends:
Adblock
detector
map