Kalkulatorisk avgiftsberegning – FIFO, LIFO, HIFO og spesifikk ID

I forkant av ny IRS kryptokurrency skatteveiledning, Det var ikke eksplisitt klart hvilken kostnadsmetode du skulle bruke når du beregnet kapitalgevinster og -tap for kryptovaluta for skatterapporteringen. På grunn av denne usikkerheten brukte de fleste handelsmenn tidligere FIFO (først inn først ut), da dette ble ansett som den mest konservative tilnærmingen. Den nye veiledningen fra 2019 erklærer offisielt at spesifikke identifikasjonsmetoder som LIFO (last-in first-out) eller HIFO (høyest-in first-out) kan brukes forutsatt at du spesifikt kan identifisere bestemte enheter av kryptovaluta. Dette er veldig bra for kryptovalutahandlere, og det gir dem en flott skattebesparende mulighet. 

Hvordan kan jeg spesifikt identifisere en enhet med kryptovaluta?

I henhold til IRS-veiledningen kan du spesifikt identifisere en enhet med kryptovaluta hvis du har poster som inneholder følgende informasjon:

  1. Dato og klokkeslett hver enhet ble anskaffet,
  2. Ditt grunnlag og den virkelige markedsverdien for hver enhet på det tidspunktet den ble anskaffet,
  3. Dato og klokkeslett hver enhet ble solgt, byttet eller på annen måte kastet, og
  4. Virkelig markedsverdi på hver enhet når den selges, byttes eller avhendes, og hvor mye penger eller verdien av eiendommen mottatt for hver enhet

Skatteprogramvare for kryptovaluta som CryptoTrader.Tax sporer automatisk all denne informasjonen for deg, slik at du kan bruke spesifikke metoder for identifikasjonskostnad som HIFO eller LIFO med tillit. All denne informasjonen vil bli inkludert i hele Audit Trail-rapporten som CryptoTrader.Tax eksporterer til alle brukerne..

Er du forvirret hvordan kryptovalutaavgifter fungerer? Du kan sjekke ut vår Komplett 2019-guide om kryptobeskatning for en fullstendig sammenbrudd.

Hvordan fungerer FIFO, LIFO og HIFO?

FIFO (først inn først ut), LIFO (siste inn først ut) og HIFO (høyest inn først ut) er ganske enkelt forskjellige metoder som brukes til å beregne kryptovaluta gevinster og tap. Fra et regnskapsmessig synspunkt, “selger” hver metode spesifikke eiendeler i en annen kronologisk rekkefølge, som til slutt fører til forskjellige totale kapitalgevinster eller tapstall på papir. Vi vil dele opp hvordan hver metode fungerer nedenfor.

FIFO

Å bruke først-inn-først-ut fungerer nøyaktig slik det høres ut. Den første mynten du kjøper (kronologisk) er den første mynten som telles for salg.

Et eksempel:

Du kjøper 10 ETH på Coinbase 15. januar 2018 for $ 500 hver. To uker senere kjøper du tre til for $ 600. I juni 2018 selger du 5 ETH for totalt $ 3000. 

Hvordan fungerer dette ved hjelp av FIFO?

For å beregne gevinst på denne transaksjonen, må du vite til hvilken pris du kjøpte disse ETH.

Fordi vi bruker FIFO, vil kjøpesummen på de 5 ETH som du solgte i juni være $ 2500 da hver ble kjøpt for $ 500 i den første gruppen du kjøpte (5 * $ 500).

Gjør matte da:

$ 3000 (salgspris) – $ 2500 (kjøpesum eller kostnadsbasis) = $ 500 gevinst.

Som du ser, ved å bruke FIFO, selger vi myntene vi kjøpte først. Først inn først ut.

LIFO

LIFO fungerer akkurat motsatt av FIFO. I stedet for å selge av de første myntene du anskaffet, selger du de siste myntene som kom inn (dvs. de siste myntene du anskaffet).

For å illustrere dette nærmere, la oss bruke nøyaktig det samme eksemplet ovenfra.

Ved å bruke LIFO ville vår kostnadsgrunnlag (eller den opprinnelige kjøpesummen) på 5 ETH som vi solgte i juni være $ 2800 ($ 600 + $ 600 + $ 600 + $ 500 + $ 500). 

Gjør matte da:

$ 3000 (salgspris) – $ 2800 (kjøpesum eller kostnadsbasis) = $ 200 gevinst

Som du kan se med LIFO, henter vi fra de siste myntene vi kjøpte – i dette tilfellet kjøpte vi 3 ETH for $ 600, så vi selger denne gruppen mynter først. Når den gruppen er borte, selger vi 2 ETH som ble kjøpt for $ 500. I dette eksemplet førte bruk av LIFO til en $ 200 total gevinst der FIFO førte til en total $ 500 gevinst.

I en periode med økende kryptokurrencypriser vil bruk av LIFO føre til betydelig mindre totale skattepliktige gevinster. Det vil også beskytte din tidligste kjøpte kryptovaluta fra å bli “solgt” med en gang. Dette kan føre til andre fordeler som å forlenge kryptovaluta-holdingsperioden. Husk at langsiktige gevinster (eiendeler som holdes lenger enn ett år før avhending) beskattes etter den langsiktige gevinstsatsen, som er mindre enn den kortsiktige avkastningen.

HIFO

Highest-in first-out (HIFO) fungerer akkurat slik det høres ut. Du selger myntene med den høyeste kostnadsbasis (opprinnelig kjøpesum) først.

HIFO kan brukes som en “skatteminimering” -metode, da den vil føre til de laveste kapitalgevinstene og de største kapitaltapene, det beste fra begge verdener. Husk at netto kapitaltap kan brukes til å motvirke annen inntekt opp til $ 3000 dollar (de resterende vil bli fremført til fremtidige skatteår).

Ved å bruke eksemplet vårt ovenfor, ville HIFO faktisk føre til samme totale gevinst som LIFO. Men du kan forestille deg hvordan et scenario med hundrevis av handler ville fungere – å selge mynter med høyest kostnadsbasis først for å minimere kapitalgevinsten.

Ta notat

Det er viktig å merke seg at skattemyndighetene liker å være tilbakevirkende når de gir veiledning. For eksempel, merknad 2019-24, som var den siste utgitte veiledningen som ga klarhet i dette spesifikke identifikasjonsspørsmålet, ble utgitt i 2019, men kan fortsatt brukes på transaksjoner som fant sted før 2019. Dette betyr at visse skattebetalere som brukte FIFO tidligere år kan være i stand til med rimelighet gå tilbake og endre tidligere års skattemeldinger ved hjelp av en annen, spesifikk metode for identifikasjonskalkulering. 

Som alltid, bør du konsultere CPA eller skatteprofessor for kryptovaluta.

Hva er fordelene med HIFO og LIFO sammenlignet med den tradisjonelle FIFO?

Å bruke HIFO eller LIFO i stedet for FIFO kan føre til en mindre mengde samlede gevinster på papir. Metoder som LIFO kan også beskytte deg mot å måtte betale kortsiktig gevinst ved å forlenge kryptovalutaens holdeperiode.

Spesifikk identifikasjon Kryptovalutaavgifter

Skattprogramvare for kryptovaluta

Skatteprogramvare for kryptovaluta som CryptoTrader.Tax kan automatisk håndtere all din skatterapportering av kryptovaluta. Bare last opp kryptotransaksjonshistorikken til plattformen og generer de nødvendige krypto skatt rapporter med et klikk på en knapp. Plattformen støtter flere forskjellige beregningsmetoder som FIFO, LIFO og HIFO. 

Du kan ta skatterapportene som plattformen genererer til skatteprofesjonen eller bare laste dem inn i skatteoppgaveprogrammet som TurboTax eller TaxAct.

* Dette innlegget er kun for informasjonsformål og skal ikke tolkes som skatt, investering eller juridisk rådgivning. Snakk med din egen skatteekspert, CPA eller skatteadvokat om hvordan du skal behandle beskatning av digitale valutaer.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me